ภาษีจากการเทรดในประเทศของคุณ

การเทรด USD/THB ไม่ได้เกิดขึ้นในที่ลับ การซื้อขายสกุลเงินต่างประเทศถือเป็นการลงทุนประเภทหนึ่ง และผลกำไรที่ได้มานั้นเข้าข่ายเป็นเงินได้ที่ต้องนำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปีนั้น หน่วยงานที่กำกับดูแลตลาดการลงทุนในประเทศไทยคือ SEC Thailand ซึ่งดูแลเรื่องความโปร่งใสของผู้ให้บริการและผลิตภัณฑ์ที่ซื้อขายกัน ส่วนการจัดเก็บภาษีจากตัวบุคคลเป็นหน้าที่ของกรมสรรพากร สองหน่วยงานนี้ทำงานคนละด้าน จึงต้องแยกให้ออกตั้งแต่ต้น

เมื่อคุณเทรดผ่านแพลตฟอร์มใดก็ตาม ตัวแพลตฟอร์มไม่ได้หักภาษีเงินได้ให้คุณเหมือนการหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน ภาระในการรวมยอดและยื่นแบบจึงตกอยู่ที่คุณเองทั้งหมด นี่คือเหตุผลว่าทำไมการเก็บบันทึกจึงสำคัญกว่าที่คนส่วนใหญ่คิด ถ้าคุณไม่เก็บอะไรไว้เลย คุณจะไม่รู้ด้วยซ้ำว่าทั้งปีกำไรสุทธิเท่าไร และการประมาณจากความจำมักคลาดเคลื่อนไปในทางที่ทำให้ตัวเลขไม่ตรงกับความจริง

อีกจุดที่คนมักสับสนคือคิดว่ากำไรจากการเทรดเป็นเงินได้ประเภทเดียวกับดอกเบี้ยเงินฝาก ซึ่งถูกหักภาษีไว้แล้วตอนรับเงิน ความจริงไม่ใช่แบบนั้น เงินได้จากกำไรการเทรดต้องนำไปรวมกับเงินได้อื่นเพื่อคำนวณภาษีตามอัตราขั้นบันได อัตราที่คุณจ่ายจริงจึงขึ้นอยู่กับรายได้รวมทั้งปีของคุณ ไม่ใช่ตัวเลขเดียวที่ใช้กับทุกคน เพราะเหตุนี้คำตอบเรื่องภาษีของเพื่อนที่เทรดเหมือนกันจึงอาจไม่เหมือนของคุณ

หลายคนเปิดแอปแล้วดูยอดคงเหลือในบัญชีเป็นตัวเลขเดียวที่ใช้อ้างอิง แต่นั่นเป็นความผิดพลาดพื้นฐาน เพราะยอดคงเหลือรวมเงินที่คุณฝากเข้าไปและหักเงินที่คุณถอนออกไปแล้ว มันจึงไม่ใช่กำไรจากการเทรด สิ่งที่ต้องนับคือผลต่างระหว่างราคาที่เปิดกับราคาที่ปิดของแต่ละดีล คูณกับขนาดสัญญา แล้วรวมทุกดีลเข้าด้วยกันทั้งปี

ยกตัวอย่างที่คำนวณตามได้ ถ้าคุณเทรด USD/THB ขนาด 0.20 สัญญามาตรฐาน หนึ่งจุดมีค่า ฿10 ดังนั้น 0.20 สัญญาคือ ฿2 ต่อจุด ถ้าปิดที่กำไร 15 จุด ดีลนั้นได้ ฿30 ถ้าดีลถัดไปขาดทุน 12 จุดบน 0.10 สัญญา ซึ่งคิดเป็น ฿1 ต่อจุด ก็ขาดทุน ฿12 เมื่อรวมสองดีล กำไรสุทธิก่อนค่าใช้จ่ายคือ ฿18

ประเด็นที่ต้องเข้าใจคือกำไรที่ต้องนำไปคำนวณภาษีมักไม่ใช่ ฿30 จากดีลแรก แต่เป็นผลรวมสุทธิของทั้งปีหลังหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง และค่าใช้จ่ายเหล่านี้เองที่ทำให้ตัวเลขสุดท้ายต่างจากที่เห็นบนหน้าจอ ค่าคอมมิชชัน ค่าสเปรด และค่าธรรมเนียมอื่นแตกต่างกันไปในแต่ละโบรกเกอร์ จึงไม่มีตัวเลขกลางที่ใช้ได้กับทุกที่ คุณต้องดูอัตราจริงของโบรกเกอร์ที่คุณใช้และหักออกเอง

การเก็บหลักฐานที่ดีเริ่มก่อนเทรดครั้งแรก ไม่ใช่หลังสิ้นปี หลักฐานที่ควรมีคือใบยืนยันการเทรดจากแพลตฟอร์ม สลิปโอนเงินจากธนาคาร และสลิป PromptPay ทุกครั้งที่ฝากหรือถอน เพราะสามอย่างนี้ตอบคำถามคนละข้อ ใบยืนยันบอกราคาและขนาด สลิปบอกว่าเงินเข้าและออกจริงเมื่อไร ถ้าขาดอย่างใดอย่างหนึ่ง การพิสูจน์ยอดจะยุ่งยากขึ้นมาก

วิธีที่ทำได้จริงคือจดลงตารางเดียวทุกเดือน โดยมีคอลัมน์วันที่ คู่เงิน ขนาดสัญญา ราคาเปิด ราคาปิด ค่าใช้จ่าย และกำไรหรือขาดทุนสุทธิ เมื่อครบปีคุณจะได้ไฟล์เดียวที่รวมทุกดีล ไม่ต้องมานั่งไล่ดูประวัติย้อนหลังทีละหน้า การทำแบบนี้ใช้เวลาต่อเดือนไม่มาก แต่ช่วยลดความเครียดตอนเตรียมยื่นภาษีได้มาก

สิ่งที่ต้องระวังคืออย่าลบหรือแก้ย้อนหลังโดยไม่มีร่องรอย ถ้าพบว่าจดผิดให้เพิ่มบรรทัดแก้ไขพร้อมวันที่และเหตุผลไว้ข้างล่าง การเก็บบันทึกที่มีร่องรอยการแก้ไขยังดีกว่าการลบแล้วเริ่มใหม่ เพราะแสดงว่าคุณติดตามอย่างสม่ำเสมอ และถ้าถูกถามที่มาของตัวเลข คุณจะตอบได้ทันทีว่ามาจากเอกสารใด